Le passage à l’année 2025 apporte son lot de changements dans le paysage des cotisations sociales, avec des ajustements clés pour les employeurs et les salariés. Ces évolutions, bien que partiellement suspendues en raison de l’absence d’un budget national adopté à temps, impactent déjà les calculs de paie et les obligations sociales des entreprises. Voici un tour d’horizon des modifications en vigueur.
Un nouveau plafond de la Sécurité sociale
Le plafond annuel de la Sécurité sociale (PASS), référentiel essentiel pour le calcul des cotisations et des prestations, a été relevé de 1,6 %. Il s’établit à 47 100 € en 2025, contre 46 368 € l’année précédente. Les autres valeurs associées sont ajustées en conséquence :
- Mensuel : 3 925 €,
- Journée : 216 €,
- Horaire : 29 €.
| Plafond | 2024 | 2025 |
|---|---|---|
| Horaire | 29 € | 29 € |
| Journalière | 213 € | 216 € |
| Mensuelle | 3 864 € | 3 925 € |
| Trimestrielle | 11 592 € | 11 775 € |
| Annuelle | 46 368 € | 47 100 € |
Cotisations patronales : ajustements et stabilité
Réduction générale des cotisations (ex-réduction Fillon)
Le calcul du coefficient de réduction reste indexé sur le SMIC annuel brut. Bien que les taux de réduction n’aient pas changé, ils varient selon l’effectif de l’entreprise :
- 0,3194 pour les entreprises de 1 à 49 salariés,
- 0,3234 pour celles de 50 salariés ou plus.
Versement mobilité
La contribution pour le financement des transports publics due par les employeurs employant plus de 10 salariés a été réévaluée. Les taux précis selon les zones géographiques sont disponibles sur les circulaires URSSAF.
Taux de cotisations stables
Certains taux restent inchangés pour 2025, dans l’attente de la promulgation d’une loi de financement de la Sécurité sociale :
- Cotisation patronale d’assurance maladie : 7 % pour les rémunérations annuelles ≤ 2,5 fois le SMIC,
- Accidents du travail et maladies professionnelles (AT/MP) : 0,17 % (accidents de trajet), 0,16 % (charges spécifiques), et 0,03 % (pénibilité).
Titres-restaurant et avantages en nature
Plafond d’exonération
Le montant maximum d’exonération des titres-restaurant a légèrement augmenté, passant de 7,18 à 7,26 € par titre en 2025.
Revalorisation des avantages en nature
- Pour un repas : 5,45 € (+1,8 % par rapport à 2024),
- Pour deux repas : 10,90 €. Ces montants diffèrent pour les salariés des hôtels, cafés et restaurants, où ils s’établissent respectivement à 4,22 € et 8,44 €.
Autres évolutions marquantes
Frais professionnels
Les limites d’exonération des indemnités forfaitaires sont ajustées :
- Repas au restaurant : 21,10 €,
- Repas hors locaux : 10,30 €.
Garantie des salaires (AGS)
Le taux de cotisation reste fixé à 0,25 % pour 2025.
Cotisation vieillesse déplafonnée
La part patronale demeure stable à 2,02 %.
Enjeux pour 2025
L’absence d’un budget national adopté à temps laisse planer une incertitude sur certaines réformes. La situation financière des entreprises pourrait être fragilisée par des ajustements retardés ou des modifications à venir dans les mois suivants. Les acteurs RH et employeurs sont invités à surveiller les annonces réglementaires pour assurer leur conformité.
Pour plus d’informations sur les taux et les obligations, rendez-vous sur les portails dédiés comme l’URSSAF ou le Bulletin officiel de la sécurité sociale (BOSS).